Физ лицо оплатило за организацию

Физ лицо оплатило за организацию

Физ лицо оплатило за организацию

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ООО оплатило авиабилеты за физическое лицо, не являющееся сотрудником компании, в рамках поездки, организованной этим ООО на фабрики за границу. С физическим лицом гражданско-правовой договор не заключался. При осуществлении поездки за рубеж физическое лицо делало визит к поставщику организации в ее интересах. Выступает ли в этом случае организация налоговым агентом по НДФЛ? Должно ли это физическое лицо подавать какие-либо декларации в свою налоговую? Какова ответственность за непредставление сообщения о невозможности удержать НДФЛ?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организация в рассматриваемой ситуации в связи с оплатой стоимости проезда физическому лицу в собственных интересах не признается налоговым агентом по НДФЛ. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ указанное физическое лицо не обязано.
Ответственность за непредставление сообщения о невозможности удержать НДФЛ предусмотрена п. 1 ст. 126 НК РФ (штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ, смотрите также ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Обоснование позиции:
Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный ими от любых источников (ст. 209 НК РФ).
Доходом для целей НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Из приведенной нормы следует, что доход в натуральной форме при оплате (полностью или частично) организацией за физическое лицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав возникает у последнего лишь при условии, что такая оплата осуществлена в его интересах.
Получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) и имущественных прав не облагается НДФЛ, если предоставление таких благ обусловлено, прежде всего, интересом передающего (оплачивающего) их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина (п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
Аналогичный подход прослеживается, например, в письме Минфина России от 19.07.2017 N 03-04-06/45888, письмах ФНС России от 03.09.2012 N ОА-4-13/14633, от 25.03.2011 N КЕ-3-3/926.
В рассматриваемом случае у организации отсутствуют трудовые и гражданско-правовые отношения с направляемым за границу физическим лицом. При этом, как следует из условий анализируемой ситуации, производя оплату его проезда, организация действует в собственных интересах, то есть не в целях преимущественного удовлетворения личных нужд физического лица.
На наш взгляд, данное обстоятельство позволяет считать, что вследствие оплаты организацией проезда физического лица у него не возникает дохода для целей исчисления НДФЛ, поэтому организация не признается налоговым агентом (п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Обязанности по представлению налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган у физического лица не возникает (ст. 229 НК РФ).
Рекомендуем организации документально подтвердить направление физического лица за границу именно в собственных интересах, например посредством издания соответствующих приказов, распоряжений, отчета о результатах его поездки.
Вместе с тем мы не можем исключить вероятности того, что налоговые органы будут придерживаться точки зрения о возникновении в данном случае у физического лица облагаемого НДФЛ дохода в натуральной форме (дополнительно смотрите, например, письма Минфина России от 27.07.2018 N 03-04-06/53105, от 02.02.2018 N 03-04-06/6138, от 22.09.2014 N 03-04-06/47325), что сопряжено с необходимостью выполнения организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ (п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ), в частности — по письменному уведомлению налогоплательщика и налогового органа о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (если организация не будет выплачивать налогоплательщику доходы в денежной форме) (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таком случае на физическое лицо обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ также не возлагается (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, смотрите также п. 3 информационного письма ФНС России от 20.02.2017 N БС-4-11/3133@). Уплата НДФЛ будет осуществляться им на основании полученного от налогового органа налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ).
За неисполнение налоговым агентом обязанности, предусмотренной п. 5 ст. 226 НК РФ, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, смотрите также письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443, письмо Минфина России от 15.06.2006 N 03-05-01-04/163, дополнительно смотрите ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Читайте также:  Исполнительский сбор и порядок его взыскания

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика;
— Энциклопедия решений. Представление налоговыми агентами сведений о доходах физлиц и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

31 августа 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Организация оплатила за физическое лицо

Организация платит за физическое лицо

оплата за физическое лицо Ребята, подскажите кто-нибудь. Выставлен счет на физическое лицо, но нужно оплатить от юридического лица.

Если физическое лицо является представителем, то все равно юридическое лицо платит.В чем там конкретно дело? #2 IP/Host: .rmt.ru Re: оплата за физическое лицо да опишите подробнее #3 IP/Host: 217.23.25. Наименование платежа. Если внимательно прочитать Указания ИФНС, то, необходимо сделать так: В поле Плательщик указываем физическое лицо, которое оплачивает квитанцию за организацию, в нашем примере это Левашов Максим Алексеевич, НО в поле ИНН плательщика необходимо указать ИНН организации, т.е.

Физ лицо оплатило за организацию

313 ГК РФ оплатить за юридическое лицо по сделке стоимостью свыше 100 000 руб. наличными денежными средствами в кассу предприятияНалоги организации оплачивает директор

Налоговые платежи разрешено уплачивать иными лицами Это поля Плательщик, поле ИНН плательщика и поле Наименование платежа.

Если внимательно прочитать Указания ИФНС, то, необходимо сделать так: В поле Плательщик указываем физическое лицо, которое оплачивает квитанцию за организацию, в нашем примере это Левашов Максим Алексеевич, НО в поле ИНН плательщика необходимо указать ИНН организации, т.е. в нашем случае это ИНН 7718346970. В поле Наименование платежа указываем ИНН физического лица (ИНН Левашова Максима Алексеевича), в нашем случае это ИНН 772516010145, а далее через два слеша (//) наименование организации ООО «ДомУют» и еще через два слеша наименование платежа.

Читайте также:  Что значит граница балансовой принадлежности

Налоговые платежи разрешено уплачивать иными лицами

Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//»; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства).Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус.

Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец

Однако для его проведения требуется договоренность между сторонами. Для этого компания, чьи обязательства будут оплачены, должна обратиться с письмом к руководителю той организации (или к предпринимателю), которая по его просьбе и произведет оплату.Письмо составляется в свободной форме, однако в него в обязательном порядке нужно включить такие данные:

  1. должника, за которого будет производиться оплата;
  2. наименование трех лиц:
    • должника, за которого будет производиться оплата;
    • плательщика (то есть адресата письма);
    • того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
    • название обязательства, которое будет погашено плательщиком;
    • того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
    • параметры платежа: сумма, назначение, реквизиты для перевода.
    • плательщика (то есть адресата письма);

    Компании, которая составляет указанное письмо, рекомендуется расписать все обстоятельства и параметры как можно более подробно.

    Оплата физическим лицом за юридическое лицо

    При исполнении обязанности:

    1. нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
    2. индивидуального предпринимателя — «09»;
    3. физического лица – «13»;
    4. главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
    5. адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;

    — «Назначение платежа» — ИНН физического лица, осуществляющего платеж.

    Оплата долга за организацию физическим лицом

    При этом рискует и должник: его обязательство оказывается неисполненным, следовательно, он должен будет заплатить сам, к тому же с неустойкой за просрочку. Заполнение платежного поручения плательщиком находится вне контроля той компании, которая просит перечислить за нее деньги кредитору.

    Поэтому в ситуации, когда плательщик не указал в платежном поручении в назначении платежа факт, что это платеж за другую компанию, необходимым доказательством может послужить письмо. Наличие защищает от рисков все стороны отношений, включая непосредственного плательщика.

    Контрольные точки при оформлении .

    В письме необходимо указать полное наименование и юридический адрес компании, которой поручают исполнить обязательство за другое лицо.* Компания, которая просит о перечислении платежа за нее, не может гарантированно проконтролировать, что плательщик укажет в платежном поручении, что он исполняет ее обязательство.

    Юридическое лицо платит за физ.лицо

    В этом случае к третьему лицу переходят права кредитора по обязательству в соответствии со статьями 382 — 387 настоящего Кодекса. 27 Марта 2014, 13:50 Ответ юриста был полезен?

    + 0 — 0 Свернуть г. Ханты-МансийскОбщаться в чате Добрый день!

    + 0 — 0 Свернуть ЮристОбщаться в чате Уважаемая Светлана! Здравствуйте! В дополнение к мнениям уважаемых коллег примите следующее:в договоре долевого участия следует закрепить, что плательщиком может быть и иное лицо за участника долевого строительства.

    Читайте также:  Инвентаризация после увольнения материально ответственного лица

    Может ли физическое лицо заплатить по счету за юридическое

    07 Ноября 2013, 18:45 Ответ юриста был полезен?

    + 0 — 0 Свернуть Юрист, г. ЧелябинскОбщаться в чате Если в платежном документе имеется формулировка «Оплата по договору… (реквизиты Вашего договора)», то для Вас все вопросы снимутся, т.к.

    Вы получили деньги за выполненные условия договора.

    С Уважением. 07 Ноября 2013, 18:47 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть получен гонорар 25%Адвокат, г.

    Оплата участия за физическое лицо, не являющееся сотрудником организации

      (147 kB) (177 kB) (496 kB)

    Физическое лицо работает в организации по ГПД, он был направлен на конференцию и ему оплатили проживание и билеты.

    Подскажите, пожалуйста, информацию по такому вопросу: Мы являемся компанией-агентом на УСН. Принципал по договору — физическое лицо, не зарегистрированное в виде ИП. С суммы поступивших денежных средств от покупателей….

    Физическое лицо оплачивает квитанцию за юридическое лицо

    На практике часто возникают такие ситуации, когда Генеральный директор или любой другой сотрудник компании хотел бы заплатить за юридическое лицо. С 30 ноября 2016 года такая возможность появилась, и в статье 45 пункте первом НК РФ указано, что оплата налога может быть произведена иным лицом. Кстати, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в ФФОМС и ФСС (кроме ФСС от НС и ПЗ) также могут быть оплачены иным лицом с 01 января 2017 года.

    Итак, предлагаем рассмотреть пример и заполнить вместе с нами квитанцию на уплату торгового сбора за 4 квартал 2017 года за организацию ООО «ДомУют» физическим лицом Левашовым М. А. Строго в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах на перевод денежных средств от ФНС России.

    Реквизиты ООО «ДомУют»: ИНН 7718346970 КПП 771801001

    Реквизиты Левашов Максим Алексеевич: ИНН 772516010145. Адрес: г. Москва, ул. Велозаводская, д. 11/1, кв. 55.

    В верхней части формы указываются реквизиты налоговой инспекции, в которую осуществляется платеж. Все стандартно, без каких-либо особенностей. На что нужно обратить внимание? Это поля Плательщик, поле ИНН плательщика и поле Наименование платежа. Если внимательно прочитать Указания ИФНС, то, необходимо сделать так:

    1. В поле Плательщик указываем физическое лицо, которое оплачивает квитанцию за организацию, в нашем примере это Левашов Максим Алексеевич, НО в поле ИНН плательщика необходимо указать ИНН организации, т.е. в нашем случае это ИНН 7718346970.
    2. В поле Наименование платежа указываем ИНН физического лица (ИНН Левашова Максима Алексеевича), в нашем случае это ИНН 772516010145, а далее через два слеша (//) наименование организации ООО «ДомУют» и еще через два слеша наименование платежа.
    3. Далее заполняем квитанцию стандартно, указываем адрес плательщика (адрес нашего физического лица), сумму налога и ставим подпись плательщика.

    И вот вышеописанный порядок заполнения квитанции, полностью подготовленный согласно Правилам, к сожалению, НЕ ПРИНИМАЮТ в Сбербанке на оплату. Не могут они принять такую квитанцию, когда в в графе ИНН плательщика указан ИНН юридического лица.

    Таким образом, приходится заполнять квитанцию на уплату налога, составив ее так, как требует Сбербанк. В налоговой инспекции такие платежи принимают.

    Образец заполненной квитанции можно скачать по ссылке.

    Такую квитанцию можно отнести в банк и оплатить наличными денежными средствами за организацию.

    Внимание! Практика показывает, то даже правильно заполненный платеж (в соответствии с требованиями Сбербанка, но не Правилами ФНС) не всегда корректно может быть отражен в карточке Вашего предприятия. Считаем, что необходимо обязательно заказать сверку с налоговой инспекцией и убедиться в корректном отражении платежа. Если у Вас платеж не отразился правильно на счетах, обязательно подайте письмо на розыск и уточнение платежа в свободной форме.

    Требуется помощь в заполнении квитанции или уточнении платежа в ИФНС? Звоните нам по тел. (495) 661-35-70!

    Ссылка на основную публикацию
    Условия хранения оружия и боеприпасов дома
    Условия хранения оружия и боеприпасов дома Правила хранения охотничьего оружия и боеприпасов в 2019 году — как получить разрешение на...
    Техосмотр газового оборудования в квартире
    Техосмотр газового оборудования в квартире Это значит, что у вас утечка газа ! **** Отсюда,сразу вспоминается старый советский фильм «Служили...
    Течет балкон на последнем этаже что делать
    Что делать если протекает балкон сверху Лоджия и балкон наиболее подвержены воздействию атмосферных неблагоприятных факторов. В основном это сильные дожди...
    Условные земельные участки это
    Единое землепользование: что это такое и для чего нужно? Единое землепользование – это термин для обозначения земельного участка с кадастровым...
    Adblock detector